财务管理制度

2020-07-02 08:47 admin
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务发展,提高公司的经济效益,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据国家的财务管理法规、制度的有关规定,并结合本公司实际情况,特制定本财务管理制度。
第二条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第三条 公司应当加强财务管理的基础工作,在经营活动的各个环节及时做好完整的原始记录,公司各项财产物资的进出消耗,都应当手续齐全,并定期地进行资产清查。
第二章 财务人员的基本职能
第四条 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
第五条 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。厉行节约,合理使用资金;合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
第六条 对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
第三章 财务机构与会计人员
第七条 本公司设置独立的财务机构。
第八条 公司设财务部,财务部设经理,同时根据工作需要配备必要的财会人员。
第九条 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款,并及时向上级领导报告。
第十条 本公司的财会人员必须持证上岗,严格遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作,并在总经理领导下主持公司的财务工作 。
第十二条 公司的财会人员应力求稳定,不随便调动。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有理清的,不得离职,也不得中断会计工作。财会人员移交工作时应编制移交清册,移交清册包括移交人经管的会计凭证、账目、报表、款项、公章、实物及未了事项等。
第十三条 财务部经理的主要职责是 :
一、负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。
二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议,定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨,按规定计算折旧费用,保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
第十四条 公司必须建立内部稽核制度。
第四章 内部牵制管理制度
第十五条 财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合,遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。
第十六条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离,相互制约。
第十七条 财务专用章由财务部负责人保管,法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章,严禁他人代盖。
第十八条 各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管,下班时锁入保险柜。
第十九条 所有银行结算凭证由财务部统一购置,支票和支付密码要分人保管,使用人按规定领用并进行备查登记。按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章,裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。
第二十条 作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记,月末钉在最后一张记账凭证后面,归档保管。
第二十一条 所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单(输机)后,交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务,在记账凭证上要注明原始凭证字号。
第二十二条 会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”,并于每月10日前将上月调节表交主管审阅;对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。
第二十三条 对计算机上机操作密码要严格管理,机房维护人员定期更换密码,严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。
第五章 现金管理制度
第二十四条 资金、现金及费用管理应遵循的原则是:取之合法,使用合规;开源节流,讲求效益;内部牵制,防范风险;管理有序,责任到人。
第二十五条 所有现金收支由公司出纳负责。建立和健全《现金日记账》,出纳应根据审批无误的收支凭证逐笔顺序登记现金流水收支账目,并每天结出余额核对库存。做到日清月结,账实相符。
第二十六条 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,总经理审批签字,方可支出现金。
第六章 会计核算的原则、科目及报表
第二十七条 公司执行国家法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用《企业会计制度》规定的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。
第二十九条 公司采用借贷记账法,根据权责发生制的原则记账,以人民币为记账本位币。
第三十条 一切会计凭证、账簿 、报表中各种文字记录均用中文记载,数目用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或碳素笔。
第三十一条 公司库存现金限额为20000元,超过部分应于当天下午送存银行。
第三十二条 公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非经董事会同意,任何人不得随意变更。
第七章工资及奖金
第三十三条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度 。
第三十四条 公司员工年度工资及奖金总额,由总经理按公司章程的规定拟订。
第三十五条 公司员工的工资标准和奖励办法,由财务经理提出方案,报总经理审定。
第八章 税收及利润分配
第三十六条 公司应依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税。
第三十七条 公司税后利润的分配按公司章程的规定执行。
第九章 公司的内部稽核
第三十八条 稽核人员应遵循以下原则:
一、防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差,防范企业财务管理风险,不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。
二、经常性原则。财务内部稽核依据加强财务官理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求,按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行,并对稽核中所发现的问题及时进行处理。
三、规范性原则。进行财务内部稽核,必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳,以事实为根据,客观评价企业财务收变的合法性、合理性和会计处理的正确性。
第三十九条 内部稽核人员有以下基本职责:
一、财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划,销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况,发现问题应及时向公司领导反映,并提出改进设想、办法及措施,对计划指标的调整提出意见和建议。
二、稽核人员负责审查各项费用开支标准,是否按标准执行,有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用,严格划清成本界限。
三、稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况,对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出,并提出改正意见和建议。
四、稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查,对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑,会计人员应对自己负责的账目清楚明确,据实回答。
五、稽核人员负责审核账务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的需要,是否能真实、全面地反映公司实际情况。
六、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析。如有入账错误或异常变动,是否及时查找原因,及时调整和更正。
第十章 附则
第四十条 附则:
一、公司应根据本制度规定,结合具体情况拟订具体的实施细则。
二、本制度由公司财务部负责解释和修订。
三、本制度自下发之日起生效。
 
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二〇二〇年四月六日